| 1С | Производственный календарь |
Ставка рефинансирования и Ключевая ставка ЦБ РФ | Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) |
Формы документов и бланки |
Специальные режимы налогообложения
Индивидуальному предпринимателю
Постановка бухгалтерского и налогового учёта
Классификаторы и коды бюджетной классификации (КБК)
Положения и методические указания по бухгалтерскому учету (ПБУ)
ИНФОРМАЦИЯ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РФ ОТ 31 ДЕКАБРЯ 2013 Г. "ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2014 ГОДУ"
Важно! С 1 января 2014 года вступает в силу Федеральный закон от 02.12.2013 N 333-ФЗ "О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", которым будут внесены изменения в части сохранения на период до 2016 года тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации на уровне 2013 года в отношении большинства плательщиков в размере 30,0% в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10,0% в бюджет Пенсионный фонд Российской Федерации сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов, а также в части продления периода применения льготного тарифа страховых взносов до 2018 года для малых предприятий, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, социально ориентированных некоммерческих организаций, благотворительных организаций и аптечных организаций с постепенным ежегодным увеличением совокупного тарифа страховых взносов для данной категории плательщиков на 2 процентных пункта.
Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги тариф страхового взноса установлен на общих основаниях - 22% + 10%.
Плательщикам страховых взносов следует учитывать, что за декабрь 2013 года суммы страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, уплачиваются по прежним кодам бюджетной классификации (КБК), установленным в 2013 году.
Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2013 года - до 15 января 2014 года.
Важно! В 2014 году КБК по всем видам платежей администрируемых Пенсионным фондом Российской Федерации, остаются прежними, не изменяются.
Предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2014 году составит 624 тыс. рублей плюс 10% сверх этой суммы (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.").
Тарифы страховых взносов на ОПС
| 2013 | 2014 | 2015 | с 2016 | |
| ИП, применяющих патентную систему налогообложения | 20% | 20% | 20% | 20% |
| Аптечные организации, благотворительные фонды, некоммерческие организации | 20% | 20% | 20% | 20% |
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги | 22% | 22%+10% | 22%+10% | 22%+10% |
| Организации, производящие выплаты членам экипажей судов | 0% | 0% | 0% | 2016-2027гг. 0% |
| Организации СМИ | 21,6% | 23,2% | 22%+10% | 22%+10% |
| Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями | 8% | 8% | 8% | 2016-2017гг. 8% 2018г. 13% 2019г. 20% |
| Организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог | 21% | 21% | 22%+10% | 22%+10% |
| Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны | 8% | 8% | 8% | 2016-2017гг. 8% 2018г. 13% 2019г. 20% |
| Организации, использующие труд инвалидов, общественные организации инвалидов и их учреждения | 21% | 21% | 22%+10% | 22%+10% |
| Организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий | 8% | 8% | 8% | 2016-2017гг. 8% 2018г. 13% 2019г. 20% |
| Организации и ИП, применяющие УСН | 20% | 20% | 20% | 20% |
| Организации инновационного центра "Сколково" | 14% | 14% | 14% | 14% в течение 10 лет с момента присвоения статуса |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители | 21% | 21% | 22%+10% | 22%+10% |
| Основной тариф страховых взносов | 22%+10% | 22%+10% | 22%+10% | 22%+10% |
| Справочно: Предельная величины базы для начисления страховых взносов 2013 год - 568 000 руб. | ||||
Согласно пункту 4 статьи 3 Закона N 351-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации (КБК), предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии, в том числе 10 процентов свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов).
В соответствии с частью 2 статьи 33.1. Федерального закона от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 04.12.2013 N 351-ФЗ) установлены следующие тарифы страховых взносов: В 2014 - 2016 годах для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, за исключением страхователей, указанных в пунктах 4 и 6 статьи 33 настоящего Федерального закона, применяется тариф страхового взноса 22,0 процента (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) и 10,0 процента (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов).
Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии) по следующим тарифам:
| Тариф страхового взноса | Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||
| Вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии | Вариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||||
| на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | на финансирование страховой части трудовой пенсии | на финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||
| 22% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 22% на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них: 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов, 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
22%, из них: 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов, 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
0% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 16%, из них: 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов, 10% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
| 10% (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 10% - солидарная часть тарифа страховых взносов | 10% - солидарная часть тарифа страховых взносов | 0% | 10% - солидарная часть тарифа страховых взносов | 0% |
Расчетные документы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды до 01.01.2014 необходимо заполнять в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2012 года N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии и зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии.
В реквизите 105 распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования или населенного пункта, входящей в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).
При этом указывается код территории на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей.
Информация для работодателей: разработка новой формы отчетности
28.12.2013 принят Федеральный закон N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда". Основной целью Закона N 426-ФЗ является унификация процедуры оценки условий труда на рабочих местах как единого способа реализации установленного пенсионным законодательством механизма освобождения работодателей от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и механизма предоставления, предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций, а также формирование комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.
В целях реализации Закона N 426-ФЗ положениями Федерального закона от 28.12.2013 г. N 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда"" вносятся изменения в статью 58.3 Закона N 212-ФЗ, с учётом которых устанавливается, что в зависимости от результатов специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных в частях 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона 212-ФЗ дополнительных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации:
| Опасный | 4 | 8% - солидарная часть тарифа страховых взносов |
| Вредный | 3,4 | 7% - солидарная часть тарифа страховых взносов |
| 3,3 | 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| 3,2 | 4% - солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| 3,1 | 2% - солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| Допустимый | 2 | 0% - солидарная часть тарифа страховых взносов |
| Оптимальный | 1 | 0% - солидарная часть тарифа страховых взносов |
Для уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году применяются коды бюджетной классификации (КБК), действовавшие в 2013 году для уплаты взносов, установленных частями 1, 2 статьи 58.3 212-ФЗ.
В соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 N 358-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования порядка взыскания платежей в государственные внебюджетные фонды" увеличиваются сроки взыскания задолженности по платежам во внебюджетные фонды.
Предусматривается, что в случае, если указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает в части платежей, администрируемых ПФР - 1500 рублей для плательщиков - юридических лиц, решение о взыскании задолженности за счёт денежных средств со счетов плательщика может быть принято в течение одного года и двух месяцев после истечения срока исполнения самого раннего требования.
Органам контроля за уплатой страховых взносов предоставляется право принимать одно решение о взыскании по нескольким неисполненным требованиям об уплате страховых взносов.
Постановление о взыскании таких сумм задолженности за счет имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя принимается после истечения срока, установленного в требованиях, но не позднее двух лет после истечения срока исполнения самого раннего требования.
Также установлена законодательством минимальная сумма взыскания по нескольким неисполненным требованиям на взыскание задолженности для физических лиц - 500 рублей.
Страховые взносы: что ожидает россиян в 2014 г.?С 1 января 2014 г. вступают в силу изменения в Закон о страховых взносах.
До 2016 г. сохранен тариф на уровне 2013 г. в отношении большинства плательщиков в размере 30% в пределах установленной величины базы для начисления взносов и 10% в бюджет ПФР сверх этого показателя. До 2018 г. продлен период применения льготного тарифа для малых предприятий производственной и социальной сфер, для социально ориентированных некоммерческих организаций, благотворительных и аптечных учреждений с постепенным ежегодным увеличением совокупного тарифа на 2 процентных пункта.
Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, тариф установлен на общих основаниях - 22% плюс 10%.
За декабрь 2013 г. суммы взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, перечисляются по прежним КБК до 15 января 2014 г. Предельная величина базы, с которой уплачиваются взносы в систему ОПС, в 2014 г. составит 624 тыс. руб. плюс 10% сверх этой суммы.
Приведены тарифы взносов на ОПС. Предельная величина базы для начисления за 2013 г. - 568 тыс. руб.
Взносы на ОПС должны уплачиваться на основании единого расчетного документа. Указаны тарифы, в том числе в соответствии с выбранным вариантом пенсионного обеспечения (направление 0% или 6% на накопительную часть трудовой пенсии).
Обращается внимание на необходимость применять в распоряжениях о переводе средств коды ОКТМО вместо ОКАТО.