| 1С | Производственный календарь |
Ставка рефинансирования и Ключевая ставка ЦБ РФ | Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) |
Формы документов и бланки |
Специальные режимы налогообложения
Индивидуальному предпринимателю
Постановка бухгалтерского и налогового учёта
Классификаторы и коды бюджетной классификации (КБК)
Положения и методические указания по бухгалтерскому учету (ПБУ)
Страховые взносы для ИП в 2014 году
Источник: ООО "ПБ Финанс"
Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.
Определение сумм страховых взносов для ИП
Страховые взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [п. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013)].
Фиксированные страховые взносы для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:
МРОТ * тариф * 12
С 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:
МРОТ * тариф * 12 + (доход - 300000) * 1%
| Показатель | ФФОМС | ПФР | Итого | |
фикс. |
доп. |
|||
| Минимальные страховые взносы для ИП с доходом до 300'000 руб. | 3399,05 | 17328,48 | - | 20727,53 |
| 300'000 руб. < доход < 12'429'936 руб. | (доход - 300'000)*1% | 20727,53 + (доход - 300'000)*1% | ||
| Максимальные страховые взносы для ИП с доходом свыше 12'429'936 руб. | 121299,36 | 142026,89 | ||
В таблице указан расчет для основного тарифа страховых взносов.
Взнос в ФФОМС для ИП фиксированный 3399,05 руб.
Взносы в ПФР для ИП фиксированы и состоят из 17328,48 руб. и дополнительно 1% с превышения дохода 300000 руб.
Обязанности ИП по страховым взносам
Как и прежде, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, отчеты в ПФР не предоставляют.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно [п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013)].
При составлении платежных документов обратите внимание на изменения с 2014 года. Кроме того, следует указывать единый КБК [ст. 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в редакции от 28.12.2013)] "на выплату страховой части трудовой пенсии" 39210202140061000160.
Из этого считаем, что с 2014 года для ИП с доходом меньше 1'793'713 руб. за год произошло реальное уменьшение страховых взносов.
Экономия на налогах для ИП
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы, а также применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), и не производящие выплат и др. вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов [подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции от 28.12.2013)]. Такой порядок действовал и раньше.
Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП [п. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013)]. Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" [п. 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013)].
Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям на доходах по УСН и ЕНВД оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. Также помните о том, что нужно вовремя отчитаться в налоговую за полученные доходы.
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) и купившие патент (ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.